Spis treści

• Osoby z niepełnosprawnością oraz opiekunowie
• Limit 100 zł i miesięczne rozliczenia
• Leki kupione za granicą oraz kurs NBP
• Dokumenty i rozliczenie w zeznaniu rocznym

Osoby z niepełnosprawnością oraz opiekunowie

Z ulgi na leki, mogą skorzystać wyłącznie 2 grupy podatników. Pierwszą są osoby z niepełnosprawnością. Drugą podatnicy utrzymujący osobę z niepełnosprawnością, na przykład rodzic lub opiekun. Warunkiem, jest faktyczne poniesienie wydatku na zakup leków. Sam status emeryta lub rencisty, nie daje prawa do odliczenia. Decydują wyłącznie przepisy dotyczące niepełnosprawności.

Odliczeniu podlegają wydatki na leki zalecone przez lekarza specjalistę. Musi on potwierdzić konieczność ich stosowania stale lub czasowo. Ulga może obejmować wszystkie leki wskazane przez specjalistę, także te niezwiązane bezpośrednio z chorobą, z tytułu której orzeczono niepełnosprawność. Kluczowe jest zalecenie lekarskie, a nie nazwa schorzenia.

Limit 100 zł i miesięczne rozliczenia

Zasady odliczeń, opierają się na miesięcznym limicie. W każdym miesiącu obowiązuje próg 100 zł. Odliczyć można wyłącznie nadwyżkę ponad tę kwotę. Jeśli w danym miesiącu podatnik wydał 150 zł na leki, do odliczenia przysługuje 50 zł. Przy wydatkach równych 100 zł lub niższych ulga nie przysługuje.

Każdy miesiąc rozlicza się osobno. Niewykorzystanego limitu nie można przenieść na kolejny okres. Nie ma możliwości łączenia miesięcy ani sumowania wydatków z kilku miesięcy w celu przekroczenia progu. Zasada ta obowiązuje bez wyjątków.

W przypadku gdy osoba z niepełnosprawnością, finansuje leki dla siebie i jednocześnie dla niepełnosprawnej osoby pozostającej na jej utrzymaniu, możliwe jest ich zsumowanie w jednym miesiącu. Następnie od łącznej kwoty odejmuje się 100 zł. Odliczeniu podlega wyłącznie nadwyżka.

Leki kupione za granicą oraz kurs NBP

Ulga rehabilitacyjna, obejmuje także leki kupione poza Polską. Wydatki poniesione w obcej walucie, należy przeliczyć na złote według średniego kursu Narodowego Banku Polskiego z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień zakupu. Zasada ta dotyczy każdego takiego wydatku, niezależnie od kraju zakupu.

Przeliczenie musi być wykonane prawidłowo i udokumentowane. Ma to znaczenie przy ewentualnej kontroli. Kwota po przeliczeniu podlega tym samym zasadom, w tym miesięcznemu limitowi 100 zł.

Dokumenty i rozliczenie w zeznaniu rocznym

Aby wykazać prawo do ulgi, należy gromadzić dokumenty potwierdzające poniesienie kosztów. Najważniejsze są faktury, rachunki lub paragony. Dokumenty powinny wskazywać, kto zapłacił oraz czego dotyczył zakup. Pomocne są także potwierdzenia przelewów, o ile zawierają dane kto, kiedy, komu, ile i za co zapłacił.

Konieczne są również recepty lub zaświadczenie od lekarza specjalisty, potwierdzające konieczność stosowania danych leków. Jeśli z ulgi korzysta opiekun, dokument zakupu może być wystawiony zarówno na osobę z niepełnosprawnością, jak i na opiekuna.

Ulga nie przysługuje, gdy zakup został w całości sfinansowany z innych środków lub gdy koszt został w pełni zwrócony. Przy częściowym dofinansowaniu odlicza się wyłącznie kwotę faktycznie poniesioną z własnej kieszeni. Odliczenie wykazuje się w rocznym zeznaniu podatkowym, takim jak PIT-37, PIT-36 lub PIT-28, wraz z załącznikiem PIT/O.

FAQ

Kto może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej na leki?

Z ulgi mogą skorzystać osoby z niepełnosprawnością oraz podatnicy utrzymujący osobę z niepełnosprawnością, o ile to oni faktycznie ponoszą wydatki na zakup leków.

Czy status emeryta lub rencisty daje prawo do odliczenia?

Nie. Sam status emeryta lub rencisty nie wystarcza. O prawie do ulgi decydują wyłącznie przepisy dotyczące niepełnosprawności.

Jakie leki można odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej?

Odliczeniu podlegają leki zalecone przez lekarza specjalistę, który potwierdził konieczność ich stosowania stale lub czasowo, także jeśli nie są bezpośrednio związane z chorobą powodującą niepełnosprawność.

Ile wynosi miesięczny limit odliczenia na leki?

W każdym miesiącu obowiązuje próg 100 zł. Odliczeniu podlega wyłącznie kwota wydatków przekraczająca ten limit.

Czy można łączyć niewykorzystane limity z kilku miesięcy?

Nie. Każdy miesiąc rozliczany jest osobno i niewykorzystanego progu 100 zł nie można przenieść na kolejne miesiące.

Czy leki kupione za granicą podlegają odliczeniu?

Tak. Leki kupione za granicą mogą być uwzględnione w uldze, po przeliczeniu wydatku na złote według średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego zakup.

Jakie dokumenty są potrzebne do skorzystania z ulgi?

Niezbędne są faktury, rachunki lub paragony potwierdzające zakup, a także recepty lub zaświadczenie od lekarza specjalisty potwierdzające konieczność stosowania leków.

Czy ulga przysługuje przy pełnym dofinansowaniu leków?

Nie. Ulga nie przysługuje, jeśli zakup leków został w całości sfinansowany z innych środków lub koszt został w pełni zwrócony.

W jakim zeznaniu podatkowym wykazuje się ulgę na leki?

Odliczenie wykazuje się w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-37, PIT-36 lub PIT-28, z dołączonym załącznikiem PIT/O.

Źródło: WP